Bank yarashtiruvi nima? Bank va buxgalteriya yozuvlarini qanday moslashtirish kerak?

Bank hisobida 250 000 miqdoridagi qoldiq ko‘rinib, kompaniya hisob yozuvlarida 243 500 ko‘rinishi yozuvlardan biri albatta noto‘g‘ri degani emas. Hali tizimga kiritilmagan bank komissiyasi, yangi kelib tushgan to‘lov yoki boshqa sanada qayd etilgan operatsiya vaqtinchalik farq keltirib chiqarishi mumkin.

Muhimi, bu farq qayerdan paydo bo‘lganini tushuntira olishdir. Bank yarashtiruvi aynan shu maqsadda amalga oshiriladi.

Bank yarashtiruvi nima?

Bank yarashtiruvi — bank hisobvarag‘idagi operatsiyalarni korxonaning buxgalteriya yoki dastlabki hisob yozuvlari bilan solishtirish jarayonidir.

Maqsad faqat ikki qoldiqni bir xil raqamga keltirish emas. Asosiy vazifa har bir bank operatsiyasining korxona yozuvlarida mos yozuvi bor-yo‘qligini tekshirish va mavjud farqlarning sababini aniqlashdir.

Masalan, mijozdan kelgan bank o‘tkazmasi tizimda tushum sifatida qayd etilishi kerak. Xuddi shuningdek, bank avtomatik ravishda ushlab qolgan o‘tkazma haqi yoki hisob xizmati uchun to‘lov ham yozuvlarda aks etishi lozim.

Bunday operatsiyalar muntazam tekshirilmasa, bankdagi haqiqiy holat va korxona hisobotlarida ko‘rsatilgan pul holati o‘rtasidagi farq ortib borishi mumkin.

Nima uchun bank va hisob yozuvlari farq qiladi?

Yarashtirish vaqtida ko‘rinadigan farqlarning katta qismi kundalik operatsiyalar natijasida yuzaga keladi.

Eng ko‘p uchraydigan holatlardan biri — bank hisobiga kelgan to‘lov hali tizimda mijoz tushumi sifatida kiritilmagan bo‘lishidir. Mijoz pulni to‘lagan va mablag‘ bankka tushgan, biroq hisob tizimida qarzdorlik hali ham ochiq ko‘rinadi.

Buning aksi ham bo‘lishi mumkin. To‘lov korxona tizimiga kiritilgan, ammo bank orqali hali amalga oshmagan bo‘lishi mumkin.

Bankning avtomatik komissiyalari ham keng tarqalgan farq sababidir. O‘tkazma haqlari, karta komissiyalari va hisob xizmatlari bankda ko‘rinishi, lekin ichki yozuvlarga hali kiritilmagan bo‘lishi mumkin.

Sanadagi farqlar ham vaqtinchalik nomuvofiqlik yaratadi. Oy oxirida amalga oshirilgan operatsiya bankda shu kuni ko‘rinib, korxona yozuviga ertasi kuni kiritilishi mumkin.

Bank yarashtiruvi qanday amalga oshiriladi?

Avvalo ma'lum bir davr tanlanadi. Kunlik operatsiyalari ko‘p bo‘lgan korxonalar yarashtirishni tez-tez bajarishi mumkin, operatsiyalari kamroq bo‘lgan korxonalarda esa haftalik yoki oylik tekshiruv yetarli bo‘lishi mumkin.

So‘ng ushbu davrdagi bank harakatlari korxona yozuvlari bilan yonma-yon solishtiriladi.

1. Kirimlarni tekshiring

Bank hisobiga kirgan har bir summaning korxona tizimida mos yozuvi borligini tekshiring.

Bu mijoz to‘lovi, qaytarilgan mablag‘, moliyalashtirish yoki boshqa turdagi operatsiya bo‘lishi mumkin.

2. Chiqimlarni tekshiring

Yetkazib beruvchi to‘lovlari, xodimlarga oid xarajatlar, soliqlar, bank komissiyalari va boshqa chiqimlar ichki yozuvlar bilan solishtirilishi kerak.

Faqat summa mos kelishi yetarli emas. Sana, izoh va tegishli hisob ham tekshirilishi kerak.

3. Mos kelmagan operatsiyalarni ajrating

Bankda bor, lekin tizimda yo‘q yoki tizimda bor, ammo bankda hali ko‘rinmagan operatsiyalarni alohida ro‘yxat qiling.

Bu ro‘yxat yarashtirish davomida bajarilishi kerak bo‘lgan ishlarni ko‘rsatadi.

4. Farq sababini aniqlang

Har bir farq xato degani emas.

Operatsiya hali yakunlanmagan bo‘lishi, boshqa sanada qayd etilgan bo‘lishi yoki bank avtomatik komissiya yechgan bo‘lishi mumkin.

Ammo sababi tushuntirib bo‘lmaydigan farqlar alohida tekshirilishi lozim.

Faqat yakuniy qoldiqni tenglashtirish yetarlimi?

Yo‘q.

Bankda 100 000 va buxgalteriya yozuvlarida ham 100 000 ko‘rinishi barcha operatsiyalar to‘g‘ri qayd etilganini anglatmaydi.

Masalan, qayd etilmagan 5 000 miqdoridagi tushum va qayd etilmagan 5 000 miqdoridagi chiqim bir-birini raqam jihatidan yopishi mumkin. Yakuniy qoldiq to‘g‘ri ko‘rinadi, ammo ikkala operatsiya ham yetishmaydi.

Shuning uchun faqat davr oxiridagi qoldiq emas, alohida operatsiyalar ham solishtirilishi kerak.

Muntazam yarashtirish nima beradi?

Muntazam bank yarashtiruvi korxonaga mavjud pul mablag‘larini aniqroq ko‘rishga yordam beradi.

U e'tibordan chetda qolgan mijoz to‘lovlarini aniqlash, qayd etilmagan bank komissiyalarini topish va yetkazib beruvchilarga to‘lovlar haqiqatan amalga oshganini tekshirishni osonlashtiradi.

Shuningdek, mijoz va yetkazib beruvchi qoldiqlarining to‘g‘riligini qo‘llab-quvvatlaydi. Bankka tushgan mijoz to‘lovi to‘g‘ri qayd etilsa, mijozning ochiq qarzi ham yangilanadi.

Bank yarashtiruvi faqat hisobot davri oxirida qilinadigan ish bo‘lmasligi kerak. U korxonaning operatsiya hajmiga mos muntazam nazorat jarayoniga aylanishi lozim.

Sog‘lom yarashtirish tartibi qanday bo‘lishi kerak?

Yaxshi tizimda har bir bank operatsiyasi nima sababdan yuzaga kelganini tushunish mumkin bo‘lishi kerak.

Tushum qaysi mijozdan kelgani, to‘lov qaysi yetkazib beruvchiga tegishli ekani va bank ushlab qolgan summa qaysi xarajat turiga kirishi imkon qadar aniq bo‘lishi lozim.

Maqsad faqat raqamlarni tenglashtirish emas, balki pulning qayerdan kelgani va qayerga ketganini kuzatiladigan holga keltirishdir.

Bank, kontragent, tushum va to‘lov yozuvlari muntazam yuritilganda rahbariyat moliyaviy holatni faqat bank qoldig‘iga qarab emas, uning ortidagi operatsiyalarni tushunib baholashi mumkin.